Διαφορές και διαφορές μεταξύ του εκτιμώμενου και του ελάχιστου φόρου του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος

Κατά τη δημιουργία οποιασδήποτε εταιρείας εκτός από το όνομα και τον τύπο της δραστηριότητας, την τοποθεσία, τον αριθμό των υπαλλήλων και άλλους παράγοντες, είναι απαραίτητο να επιλέξετε ένα φορολογικό σύστημα. Στη Ρωσία, υπάρχουν 4 φορολογικά συστήματα: Γενικά. Απλοποιημένο σύστημα. UAT (γεωργικός φόρος) και ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Όταν οι οργανισμοί USN απαλλάσσονται από τον φόρο: ΦΠΑ, κέρδη, περιουσιακά στοιχεία, εισφορές στο FSS. Σε αντάλλαγμα για αυτούς τους φόρους, είναι απαραίτητο να γίνει ο υπολογισμός και η πληρωμή του εκτιμώμενου STS. Για να χρησιμοποιήσετε το απλουστευμένο σύστημα, πρέπει να ενημερώσετε τη φορολογική υπηρεσία.

Το απλουστευμένο σύστημα είναι 2 τύπων:

  • Το σύστημα με το οποίο ο φόρος ισούται με το 6% του "εισοδήματος".
  • Το σύστημα στο οποίο ο φόρος ισούται με το 15% του ποσού που ισούται με το "εισόδημα μείον τα έξοδα".

Εκτιμώμενος φόρος USN

Ο φόρος STS θεωρείται ως ο φορολογικός συντελεστής πολλαπλασιασμένος με τη φορολογική βάση. Οι εταιρείες που επέλεξαν ένα σύστημα υπολογισμού βασισμένο στο εισόδημα (6%), μετά την περίοδο αναφοράς, εξετάζουν και καταβάλλουν μια προκαταβολή, η οποία υπολογίζεται περαιτέρω βάσει της αυτοτέλειας των χρήσεων. Η USN δικαιούται να μειώσει κατά το ποσό των εισφορών στη ΜΧΠ όχι περισσότερο από 50%.

Οι εταιρείες που επέλεξαν το σύστημα των "εσόδων - εξόδων" (15%) υπολογίζουν και καταβάλλουν το φόρο 15% σε βάση αυτοτέλειας των χρήσεων. Όπως και με το σύστημα έξι τοις εκατό, ο φόρος μειώνεται κατά το ποσό των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων, αλλά πάνω από το 50%. Ο υπολογιζόμενος φόρος καταβάλλεται το αργότερο την εικοστή πέμπτη ημέρα του μήνα, η οποία θα ακολουθήσει την περίοδο αναφοράς.

Παράδειγμα υπολογισμού του υπολογιζόμενου φόρου του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος με συντελεστή 6% (εισόδημα):

  • Η εταιρεία εφαρμόζει ένα απλοποιημένο σύστημα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με το αντικείμενο "εισόδημα". Υπολογίζουμε το εκτιμώμενο USN για το έτος.
  • Ετήσιο εισόδημα για το έτος: 8 εκατομμύρια ρούβλια.
  • Ο φόρος STS ισούται με 480 χιλιάδες ρούβλια (8 εκατομμύρια x 6%). Ο υπολογιζόμενος φόρος μπορεί να μειωθεί κατά 50% κατ 'ανώτατο όριο μέσω εισφορών και εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.
  • Το συνολικό ταμείο μισθοδοσίας για το μήνα είναι 200 ​​χιλιάδες ρούβλια. Το ετήσιο ποσό των μισθών αποδείχθηκε 2 εκατομμύρια 400 χιλιάδες (200 χιλιάδες x 12).
  • Οι πληρωμές στο ταμείο συντάξεων ισούνται με 528 χιλιάδες ρούβλια (2 εκατομμύρια 400 χιλιάδες x 22 τοις εκατό).
  • Οι πληρωμές προς το FFOMS είναι ίσες με 122 χιλιάδες 400 ρούβλια (2 εκατομμύρια 400 χιλιάδες x 5, 1%).
  • Οι πληρωμές FSS για προσωρινή αναπηρία ίση με 69 χιλιάδες 600 ρούβλια (2 εκατομμύρια 400 χιλιάδες x 2, 9%).
  • Οι πληρωμές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για Ατυχήματα είναι ίσες με 4.800 ρούβλια (2.400.000 ρούβλια x 0.2%).

Προσθέτουμε όλες τις μεταφορές: 528.000 + 122.400 + 69.600 + 4.800. Λαμβάνουμε το ποσό των 724.800 ρούβλι . Μπορούμε να μειώσουμε τον υπολογισμένο φόρο κατά 50%. Και μέρος των συνεισφορών δεν θα μετρηθούν και "καίνε". Και ο υπολογισμένος φόρος θα είναι 240.000 (480.000- (480.000 x 50%))

Παράδειγμα υπολογισμού του υπολογιζόμενου φόρου του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος με συντελεστή 15% (έσοδα - έξοδα):

  • Υπολογισμός του υπολογιζόμενου φόρου στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.
  • Τα έσοδα για το έτος είναι ίσα με 8 εκατομμύρια ρούβλια, και τα έξοδα που τεκμηριώνονται (μισθός, ενοίκιο, χαρτικά, κ.λπ.) άφησε 3 εκατομμύρια 500 χιλιάδες ρούβλια.
  • Ο ετήσιος φόρος ανήλθε σε 675 χιλιάδες ρούβλια ((8 εκατομμύρια-3 εκατομμύρια 500 χιλιάδες) χ 15 τοις εκατό). Υποθέστε ότι οι δαπάνες για τα κεφάλαια ήταν, όπως στο προηγούμενο παράδειγμα, 724.800 ρούβλια. Ο υπολογιζόμενος φόρος θα είναι: 337.500 (675.000- (675.000x50%)).

Ελάχιστος φόρος STS

Ο ελάχιστος φόρος του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος θεωρείται ως φορολογικός συντελεστής ενός τοις εκατό, πολλαπλασιασμένος με το ποσό του εισοδήματος κατά τη φορολογική περίοδο. Καταβάλλεται μόνο όταν η αξία του είναι μεγαλύτερη από τον υπολογιζόμενο φόρο δεκαπέντε τοις εκατό (εισόδημα-δαπάνη). Η διαφορά μεταξύ υπολογισθέντων και ελάχιστων φόρων περιλαμβάνεται στα έξοδα αναβαλλόμενων.

Ας δώσουμε ένα παράδειγμα. LLC στο τέλος του έτους έχει τους ακόλουθους δείκτες:

  • Έσοδα - 1 εκατομμύριο ρούβλια, έξοδα - 940.000 ρούβλια.
  • Ο φόρος που υπολογίστηκε με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αποδείχθηκε 9 χιλιάδες ρούβλια: (1 εκατομμύριο ρούβλια - 940 χιλιάδες) * 15%.
  • Ο ελάχιστος φόρος είναι 10 χιλιάδες ρούβλια: (1 εκατομμύριο ρούβλια) * 1%.

Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να πληρώσετε έναν ελάχιστο φόρο 10 χιλιάδων ρούβλια, επειδή είναι περισσότερο από τον υπολογισμό του φόρου του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος (9 χιλιάδες ρούβλια).

Η διαφορά μεταξύ του εκτιμώμενου και του ελάχιστου φόρου USN

Έτσι, χρησιμοποιείται ο υπολογιζόμενος φόρος - ένας φόρος που καταβάλλεται από όλους τους οργανισμούς και τους ιδιώτες επιχειρηματίες με ένα σύστημα εισοδήματος 6% και με σύστημα (εισόδημα μείον έξοδα) - 15%.

Και ο ελάχιστος φόρος ισούται με το 1% του συνόλου των εσόδων της εταιρείας και καταβάλλεται μόνο εάν ο υπολογιζόμενος φόρος στο σύστημα "έσοδα-έξοδα" είναι μικρότερος από το ελάχιστο. Σε αυτή τη βάση, προκύπτει ότι η διαφορά μεταξύ αυτών των δύο φόρων στα χαρακτηριστικά του υπολογισμού τους και το ποσό .

Συνιστάται

Ποιο είναι το καλύτερο GAZ-69 ή UAZ-469: χαρακτηριστικά και διαφορές
2019
Albucidine και Levomycetin: Σύγκριση των σταγόνων και τι είναι καλύτερο
2019
"Mukofalk" ή "Fitomutsil" - μια σύγκριση και που σημαίνει καλύτερα
2019