Η διαφορά μεταξύ φόρου εισοδήματος και ΦΠΑ

Ένα από τα πιο πιεστικά ζητήματα κατά την άσκηση της επιχείρησής τους είναι η καταβολή υποχρεωτικών πληρωμών στους προϋπολογισμούς. Εάν αποφασίσετε να οργανώσετε την επιχείρησή σας χρησιμοποιώντας το γενικό φορολογικό σύστημα, θα είστε αντιμέτωποι με την υποχρέωση καταβολής φόρων, για το κέρδος των οργανώσεων και της προστιθέμενης αξίας. Ας καταλάβουμε αυτούς τους όρους.

Φόρος εταιρικού κέρδους

Οι πληρωτές μπορούν να αναγνωριστούν ήδη από το όνομα - αυτός είναι ο οργανισμός . Για τους επιχειρηματίες, αντικαθίσταται από φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ας προσπαθήσουμε να κατανοήσουμε τις βασικές έννοιες στο απλούστερο παράδειγμα.

Για παράδειγμα, η Romashka LLC παράγει και πωλεί έπιπλα γραφείου. LLC Vasilek και IP Morkovkin αγοράζουν. Και η εταιρεία αποκτά υλικά για παραγωγή από IP Sorokin και OOO "Buttercup".

Μετά την πώληση των επίπλων, το "Daisy" αποκομίζει κέρδος, το οποίο με τη σειρά του φορολογείται. Προκειμένου να υπολογιστεί, είναι απαραίτητο να αφαιρεθούν από το ποσό που εισπράχθηκε από τους πελάτες όλες οι δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για την παραγωγή επίπλων. Δηλαδή αφαιρέστε τα χρήματα που καταβλήθηκαν για τα υλικά της IP Sorokin και OOO "Buttercup", τα οποία χρησιμοποιήθηκαν για την αμοιβή των εργαζομένων, την ενοικίαση εργοστασίων κλπ. Εν συντομία, όλες οι δαπάνες σχετίζονται άμεσα με την παραγωγή. Αυτό πρέπει να τεκμηριωθεί. Το ποσό που εισπράχθηκε ως αποτέλεσμα ονομάζεται φορολογητέα βάση.

Παρεμπιπτόντως, υπάρχουν έσοδα και έξοδα που δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό των κερδών. Ο κατάλογός τους ορίζεται στο άρθρο 291 και στο άρθρο 270 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας .

Στη συνέχεια, το προκύπτον ποσό πρέπει να πολλαπλασιαστεί με τον φορολογικό συντελεστή, ο οποίος είναι γενικά 20% (συμπεριλαμβανομένου του παραδείγματος μας), αλλά υπάρχουν και άλλα ποσοστά, μπορείτε να μάθετε στο άρθρο 284 του Κώδικα Φορολογίας.

Οι ακόλουθες βασικές έννοιες είναι οι φορολογικές περιόδους και οι περίοδοι αναφοράς . Στο τέλος της πρώτης από αυτές - η φορολογητέα βάση καθορίζεται, σύμφωνα με τα αποτελέσματα του δεύτερου είναι απαραίτητο να αναφερθεί. Στην περίπτωση αυτή, η φορολογική περίοδος είναι ένα ημερολογιακό έτος και η περίοδος αναφοράς αναγνωρίζεται κάθε τρίμηνο.

Η προθεσμία πληρωμής εξαρτάται από την περίοδο για την οποία υπολογίζεται και από την εφαρμοστέα διαδικασία υπολογισμού των προκαταβολών. Για παράδειγμα, η "Daisy" δεν καταβάλλει μηνιαίες προκαταβολές, πράγμα που σημαίνει ότι η προθεσμία πληρωμής των τριμηνιαίων προκαταβολών πέφτει στις 28 Απριλίου, 28 Ιουλίου και 28 Οκτωβρίου. Ο ετήσιος φόρος θα πρέπει να καταβληθεί μέχρι τις 28 Μαρτίου του επόμενου έτους. Οι όροι καθορίζονται βάσει του άρθρου 287 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Την ίδια στιγμή πρέπει να περάσετε τη δήλωση.

ΦΠΑ

Πληρώνεται από τις δύο οργανώσεις και από μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Έτσι, LLC μας "Romashka" έκανε το τραπέζι, θεωρείται το κόστος της παραγωγής του και καθορίζεται, λαμβάνοντας υπόψη το δεσμευμένο κέρδος, η τιμή του. Επιπλέον, η τιμή αυτή αυξάνεται κατά 20% (δεδομένου ότι είναι η 1η Ιανουαρίου 2019, είναι ο συνολικός συντελεστής ΦΠΑ, εξακολουθούν να υπάρχουν περιπτώσεις όπου εφαρμόζονται τα ποσοστά 0% και 10% σύμφωνα με το άρθρο 164 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αυτό είναι το κόστος που οι αγοραστές θα δουν και θα το πληρώσουν στη διεύθυνση "Daisy". Δηλαδή ως μέρος της τιμής των αγαθών του πωλητή, που βρίσκονται στο γενικό φορολογικό σύστημα, οι αγοραστές πληρώνουν ΦΠΑ.

Περαιτέρω, η LLC "Romashka" πρέπει να λάβει τον ΦΠΑ που έλαβε ως μέρος της αξίας των αγαθών στον προϋπολογισμό. Αλλά μην ξεχνάτε ότι ο οργανισμός αγόρασε υλικά για την παραγωγή επίπλων στο SP Sorokin (βρίσκεται στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα) και OOO "Buttercup" (που βρίσκεται στο γενικό σύστημα). Έτσι στην τιμή των αγαθών που ελήφθησαν από το "Βούτυρο", το "Χαμομήλι" κατέβαλε ΦΠΑ και τώρα μπορεί να μειώσει τον οφειλόμενο ΦΠΑ με το ποσό του ΦΠΑ που κατέβαλε ως μέρος της τιμής στον προμηθευτή. Αυτό ονομάζεται εφαρμογή φορολογικής έκπτωσης . Για να κάνετε μια έκπτωση, πρέπει να έχετε τα τιμολόγια και τα πρωτογενή έγγραφα που έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού κώδικα.

Μπορεί να συμβεί ότι σε κάθε τρίμηνο η Romashka LLC θα πληρώσει περισσότερο ΦΠΑ στην τιμή του υλικού από ό, τι θα λάβει το ίδιο τρίμηνο ως μέρος της τιμής από τους πελάτες της. Στη συνέχεια, ο οργανισμός θα είναι σε θέση να το επιστρέψει από τον προϋπολογισμό. Η απόφαση για την επιστροφή του φόρου γίνεται με βάση τα αποτελέσματα ενός λογιστικού ελέγχου.

Εάν η "Daisy" τους τελευταίους τρεις μήνες θα είναι μικρότερη από δύο εκατομμύρια, μπορεί να απαλλαγεί από την πληρωμή του φόρου, τηρώντας τους όρους που προβλέπονται στο άρθρο 145 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας .

Ο ΦΠΑ δεν χρειάζεται να καταβάλλεται κατά την εκτέλεση των πράξεων που αναφέρονται στο άρθρο 149 του κώδικα.

Για τη μεταφορά των πληρωμών στον προϋπολογισμό και την υποβολή της δήλωσης ανά τρίμηνο πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τελευταίο τρίμηνο.

Προσδιορίστε τις ομοιότητες των φόρων

  • Και οι δύο καταβάλλονται όταν ο φορολογούμενος εφαρμόζει το γενικό φορολογικό σύστημα.
  • Ο βασικός συντελεστής για αυτούς από τον Ιανουάριο του 2019 είναι 20%.
  • Κατά κανόνα, αν ο φορολογούμενος δεν δικαιούται να λάβει υπόψη τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για τον υπολογισμό των κερδών, η πιθανότητα άρνησης της χορήγησης φορολογικών ελαφρύνσεων για τον ΦΠΑ στις δαπάνες αυτές.

Ποια είναι η διαφορά;

Η κύρια διαφορά είναι ότι ο φόρος εισοδήματος είναι άμεσος, ο οποίος χρεώνεται απευθείας από το κέρδος και η έμμεση προστιθέμενη αξία, καθορίζεται ως ασφάλιστρο στο κόστος των αγαθών.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το OSNO πληρώνουν ΦΠΑ, αλλά αντί του φόρου εισοδήματος πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Η επόμενη διαφορά είναι οι προθεσμίες πληρωμής και υποβολής εκθέσεων, αν και διαφέρουν μόνο κατά 3 ημέρες . Δεν παρέχονται προκαταβολές για ΦΠΑ, σε αντίθεση με τον φόρο εισοδήματος.

Για τον φόρο εισοδήματος δεν υπάρχει "επιστροφή" ή "έκπτωση". Το μέγεθός του δεν εξαρτάται από το φορολογικό σύστημα των αντισυμβαλλομένων.

Κατά τη διεξαγωγή φορολογικών ελέγχων, ο επιθεωρητής συγκρίνει τα έσοδα από την επιστροφή φόρου εισοδήματος με τη φορολογική βάση που αντικατοπτρίζεται στην επιστροφή ΦΠΑ. Εάν διαπιστωθούν αποκλίσεις, οι επιθεωρητές χρειάζονται διευκρινίσεις. Οι διαφορές μπορούν πράγματι να προκύψουν κατά τη διάρκεια της οικονομικής δραστηριότητας. Για παράδειγμα, τα μερίσματα λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του κέρδους, αλλά όχι για τον ΦΠΑ. η διαφορά μπορεί να προκύψει από την ταυτοποίηση των πλεονασμάτων κατά τη διάρκεια της απογραφής, καθώς και σε άλλες περιπτώσεις. Αυτοί οι λόγοι πρέπει να γίνουν κατανοητοί από τον λογιστή της οργάνωσης και, εάν είναι απαραίτητο, να δώσουν τις κατάλληλες εξηγήσεις.

Συνιστάται

Διαφορά μεταξύ πόλης και πόλης
2019
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ του δείγματος χρυσού 583 και 585; Χαρακτηριστικά και διαφορές
2019
"Lotseril" ή "Oflomil": συγκρίνετε και μάθετε ποιο είναι το καλύτερο
2019